Как получить социальные вычеты без подачи документов и декларации 3-НДФЛ?
ФНС России разъяснила данный вопрос в письме от 2 августа 2023 года № БС-4-11/9898@.
Вычеты за 2023 нужно будет заявлять в 2024 году по предельным размерам 2023 года и в порядке, действовавшем в 2023 году, с приложением всех документов.
В 2024 году социальные вычеты можно получить привычным нам образом:
- у работодателя в течении года (в т.ч. по расходам 2024 года)
- в налоговой инспекции, путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ по итогам года.
К чему будет относиться упрощенный порядок получения социальных вычетов?
С 1 января 2024 года заработает упрощенный порядок получения ряда социальных вычетов.
Изменения прежде всего касаются подтверждения права на вычет (п. 1 ст. 219 НК РФ).
До конца года ФНС планирует ввести единый унифицированный документ, подтверждающий расходы:
- на оплату обучения;
- на оплату медицинских услуг;
- на уплату страховых взносов;
- на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
- на оплату физкультурно-оздоровительных услуг.
Выдача унифицированного документа
Справка будет выдаваться по запросу физического лица организацией (ИП), которая оказала соответствующие услуги и будет содержать всю исчерпывающую информацию - вид полученных услуг, за кого оплачены расходы, сумму и прочее.
Справка заменит все остальные документы, подтверждающие право на вычет.
Как организации (ИП), оказывающие услуги, передают сведения о физлице?
Организации (ИП), оказавшие услуги, передают документ в налоговый орган самостоятельно.
Документ передается в налоговый орган по месту нахождения организации в электронной форме и по формату, утвержденному ФНС на основании письменного заявления налогоплательщика.
Организация может передать документы только при наличии у нее такой технической возможности.
Когда и где отобразятся переданные электронно документы?
Если организация имеет техническую возможность передачи документов в электронной форме, то информация о предоставленных сведениях отобразится в личном кабинете налогоплательщика в течении 20 дней, следующих за днем представления сведений в налоговый орган.
Дальнейшая процедура упрощенного получения вычета
Далее процедура получения вычета в упрощенном порядке происходит аналогично процедуре, описанной для получения имущественных вычетов в упрощенном порядке.
В личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление в марте следующего года.
Что будет, если у организации (ИП) нету технической возможности передачи документов?
Если такой возможности у организации нет, то и дальнейшая процедура получения вычета в упрощенном порядке невозможна.
В данном случае налогоплательщик может получить документ на руки и самостоятельно заявить вычет по форме 3-НДФЛ.
Ответственность за достоверность сведений, отраженных в унифицированном документе, возлагается на организации, выдающие документы.
Вывод
Для упрощенного получения социального вычета с 2024 года будет применяться унифицированный документ, содержащий все необходимые сведения.
Однако, для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 года (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год), по прежнему необходимо предоставлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии), как и ранее.
15-12-2023