Суть вопроса
- Гражданин продал жилую недвижимость в Испании
- Находился в РФ более 183 дней
- Владеет недвижимостью с 2008 года, более 5 лет
- Заплатил в Испании налог при продаже
Надо ли подавать декларацию 3-НДФЛ в РФ и платить налог?
Поскольку гражданин находился в России более 183 дней, он является резидентом. Следовательно, со всех доходов, в том числе полученных за рубежом, резидент при определённых условиях должен заплатить НДФЛ.
Согласно Российскому законодательству, иностранная недвижимость не выносится в отдельную категорию. И налогообложение операций с зарубежным жильем подчиняется тем же правилам, что и налогообложение аналогичных операций на территории России. Таким образом, на недвижимость за границей распространяются все правила уплаты НДФЛ.
Учитывая, что жилая недвижимость находилась в собственности более 5 лет, то есть истек предельный срок владения, доход от продажи этой недвижимости облагаться налогом в России не будет.
Можно ли данный НДФЛ уменьшить на налог, уплаченный в Испании?
Да, можно.
Если бы гражданин владел недвижимостью менее 5 лет, то ему необходимо было бы заполнить декларацию 3-НДФЛ. Но при этом нужно учесть, что он имеет право уменьшить налог, рассчитанный по правилам НК РФ, на налог, уплаченный в Испании, так как Россия заключила двусторонние соглашения с рядом стран. Таким образом, налог, уплаченный за границей, может быть засчитан в России.
Если ставка налога, уплаченного в другом государстве, оказалась ниже ставки НДФЛ в России — 13%, то в российский бюджет нужно доплатить лишь разницу. Если выше — то ничего платить не надо, но и переплату вам никто не вернет.
Уменьшение дохода для снижения налога
Резидент имеет право уменьшить доход от продажи недвижимости за рубежом на имущественные вычеты. То есть:
- налогоплательщик может уменьшить доход на сумму понесенных расходов, связанных с приобретением недвижимости. В этом случае вместе с декларацией 3-НДФЛ налогоплательщик обязан представить в налоговую службу документы, подтверждающие эти затраты.
- при отсутствии документов, подтверждающие расходы на недвижимость, можно применить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей
12-03-2024